Cómo realizar la proyección de gastos personales de 2021 en Ecuador

La base imponible de la tabla de impuesto a la renta (IR) de personas naturales bajó para este 2021. La base en 2020 era $11.315 y para este 2021 es $11.212.

Esto es, quien gane hasta 1.022,62 dólares mensuales, incluidos sobretiempos y comisiones, no pagará IR en 2021. Este cálculo se refiere solo para empleados bajo relación de dependencia. Y es solo para el sector privado.

A los $1022,62 se le descuenta el aporte personal al IESS que da $96,63, por lo tanto el neto a recibir mensual es $925,99, por lo que al año da $11.212 de ingresos gravables; eso significa que ese empleado no pagará IR en 2021.

Los empleados públicos tienen otro cálculo.

En el sector público, los empleados bajo relación de dependencia que no pagarán impuesto a la renta en 2021 serán quienes ganen menos de 1.126,80 dólares mensuales. Restado su aporte al IESS ($232,12) su neto mensual será de $894,68, por lo que al año da $11.212 de ingresos gravables; por lo tanto ese empleado tampoco pagará IR en 2021.

1. Hasta el 31 de enero de 2021: Entrega del formulario de proyección de gastos personales para el periodo 2021 o hasta la fecha máxima que cada empresa determine.

2. Entre el 10 y el 28 de febrero de 2021: Presentación de anexo de gastos personales de 2020 en este 2021, obligatoriamente para quienes hayan proyectado gastos por al menos $5.657,50 el año pasado. Este anexo o desglose de gastos del año anterior se lo hace a través de la página web del Servicio de Rentas Internas, entre el 10 y 28 de febrero próximos, para lo cual necesita su usuario (cédula o RUC) y su clave de ingreso al sistema del SRI. Hay un cronograma que se debe cumplir, basado en el noveno dígito de la cédula o RUC del contribuyente. Ejemplo: el 10 de febrero para el dígito 1 y así sucesivamente saltando un día para cada dígito subsiguiente hasta llegar al día 28 con el dígito 0 (cero).

Hasta finales de este mes de enero (31 de enero de 2021), los trabajadores bajo relación de dependencia pueden entregar en la empresa donde laboran, el formulario con su proyección de gastos personales correspondiente al período fiscal 2021. Ese documento se debe entregar en el departamento de Talento Humano de cada empresa.

Este 2021 se podrá deducir hasta un máximo de $3.643,90 en alimentación, educación, vivienda y vestimenta; y solo en salud el valor a deducir puede llegar hasta la mitad del total de ingresos anuales de un trabajador, sin exceder los $14,575,60 para este año.

Sin embargo, si los gastos de salud son por enfermedades catastróficas, raras o huérfanas debidamente certificadas o avaladas por la autoridad sanitaria nacional competente, el tope será de $22.424 para 2021, según la reforma tributaria aprobada dentro de la Ley de Reactivación Económica hace tres años.

Los valores que se perciban anual o mensualmente como decimotercero o decimocuarto sueldos y por fondos de reserva no se tomarán en cuenta como ingresos para calcular la proyección de gastos.

Vivienda (hasta $ 3.643,90): los que se generen por la adquisición o construcción (en este caso los intereses del préstamo hipotecario con una entidad financiera en el Ecuador), remodelación, ampliación, mejora o mantenimiento de la casa donde habiten; pago de arriendo, servicios básicos (agua, gas, energía eléctrica y telefonía convencional); y alícuotas.

Educación (hasta $3.643,90): pagos de matrícula, pensión, derechos de grado, útiles y textos escolares, cuidado infantil (guarderías), uniformes, transporte escolar, equipos de computación, material didáctico para estudio e intereses de créditos educativos otorgados por instituciones autorizadas. Para este 2018 se han agregado a este rubro los gastos por arte (cursos de dibujo, ballet clásico, pintura, teatro, escultura. etc.) y cultura (cursos de diversos idiomas).

Alimentación (hasta $ 3.643,90): gastos por la compra de productos naturales y artificiales; compra de alimentos en centros de expendio de alimentos preparados; y pensiones alimenticias.

Vestimenta (hasta $ 3.643,90): compra de cualquier tipo de prenda vestir, pañales y por la confección de esas prendas. No se toman en cuenta accesorios, ni algún tipo de joyas.

Salud (hasta $ 14,575,60): pago de honorarios médicos y a profesionales de la salud; servicio de salud brindado por hospitales, clínicas y laboratorios debidamente autorizados; medicina prepagada, prima y deducibles de un seguro médico; medicamentos, insumos médicos, lentes y prótesis, y algún otro accesorio para la salud. O hasta $ 22.630: si son gastos por enfermedades catastróficas, raras o huérfanas debidamente certificadas o avaladas por la autoridad sanitaria nacional competente.

La Ley de Apoyo Humanitario estableció que también se pueden deducir gastos por turismo interno.

Para este 2021, las personas que tienen ingresos anuales por 100.000 dólares o más, no podrán deducir gastos, a excepción de los que correspondan a enfermedades catastróficas (hasta por $22.424) y a turismo interno.

Las deducciones contemplan las pensiones alimenticias. El Servicio de Rentas Internas detalla que en todos los rubros: vivienda, educación, salud, alimentación y vestimenta se pueden reportar “las pensiones alimenticias, debidamente sustentadas en acta de mediación o resolución judicial”. (I)